Fra enkeltpersonforetak til AS

Vi har sett på de største forskjellene mellom enkeltpersonforetak og aksjeselskap, samt hva som er fordeler og ulemper ved de to organisasjonsformene. Du får også et innblikk i hvordan prosessen for å omdanne enkeltpersonforetak til aksjeselskap ser ut.

Enkeltpersonforetak opp mot aksjeselskap:

Nedenfor finner du en tabell som i korte trekk viser de største forskjellene mellom enkeltpersonforetak og aksjeselskap:

Fordeler med AS

• Lav risiko, ikke personlig ansvar for gjeld
• Blir ofte tatt mer seriøst og viser tyngde
• Får bedre kontroll på skatteplanleggingen. Overskudd kan bli stående i selskapet.
• Reise og diett etter statens satser

Ulemper med AS

• Flere formaliteter
• Arbeidsgiveravgift hvis man er ansatt
• Regler om utdeling av utbytte
• Muligens høyere utgifter til regnskapsføring og årsoppgjør

Ansatt i eget AS

Ansetter du deg selv i ditt eget aksjeselskap vil du få de vanlige ansatterettighetene slik som :

• Arbeidsledighetstrygd
• Sykepenger, uføretrygd
• Fødselspenger
• Pensjonssparing

Man kan ikke være ansatt i sitt eget enkeltpersonforetak (eier og ENK er ett og samme rettssubjekt).

Omdanning fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap – slik går du frem

Selskapsrettslig innebærer omdanning fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap som oftest at man stifter et aksjeselskap med tingsinnskudd. Alternativt kan man stifte selskapet med kontantinnskudd og deretter forhøye aksjekapitalen gjennom tingsinnskudd. I begge tilfellene er det virksomheten i enkeltpersonforetaket som utgjør tingsinnskuddet. Omdanningen kan gjøres skattefritt ved å følge reglene i skatteloven § 11-20 mv. Skattefri omdanning fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap krever imidlertid grundige forberedelser og vurderinger, og man må følge både selskapsrettslige, regnskapsrettslige og skatterettslige regler for å sikre at omdanningen ikke utløser skatt eller får andre uønskede virkninger.

Ved å bruke sjekklisten Skattefri omdanning fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap, blir jobben med å omdanne enklere og tryggere. Sjekklisten tar deg stegvis gjennom de selskapsrettslige og skatterettslige vilkår som må følges. I tillegg inneholder den komplette sett med dokumentmaler som er enkle og raske å fylle ut. Denne sjekklisten kan du prøve gratis i dib.

Når du bruker sjekklisten kan du velge mellom tre ulike fremgangsmåter ved omdanning: Stiftelse med tingsinnskudd, Kontantstiftelse med senere kapitalforhøyelse og Kontantstiftelse med senere kjøp av virksomheten. Nedenfor følger en kort oversikt over stegene i omdanning, samt noen av punktene som må vurderes. Merk at oversikten nedenfor er ment som en smakebit og ikke kan anses som uttømmende.

1. Avklar om skattefri omdanning er ønskelig og mulig

• Vil det lønne seg å gjennomføre omdanningen skattefritt?
• Driver ENK-et virksomhet på omdanningstidspunktet?

2. Planlegg selskapet og det som skal overføres

• Er kravene til aksjekapital oppfylt eller må det skytes inn flere midler?
• Kartlegg aktivitet, eiendeler, gjeld og skatteposisjoner som skal videreføres.
• Vurder hvilke eiendeler som kan holdes utenfor.
• Sikre at eierkontinuitet og skattemessig kontinuitet blir ivaretatt.

3. Velg gjennomføringsmodell og tidspunkt

• Velg mellom stiftelse med tingsinnskudd, kontantinnskudd med senere kapitalforhøyelse eller kontantinnskudd med senere kjøp av virksomheten.
• Sørg for at stiftelse og registrering skjer innen fristen for ønsket virkningstidspunkt.
• Vurder regnskapsmessig verdsettelse, samt merverdiavgift og eventuell justeringsplikt.

4. Stift og registrer aksjeselskapet

• Utarbeid stiftelsesdokument, vedtekter, aksjeeierbok og eventuelt dokumentasjon for tingsinnskudd.
• Send Samordnet registermelding til Foretaksregisteret.

5. Gjennomfør overføringen og følg opp

• Lever skattemelding med nødvendige vedlegg, og vurder sletting av ENK-et.
• Varsle kunder og leverandører.

Hjelpemidler

For at omdanningen skal foregå korrekt og på kortest mulig tid anbefaler vi å prøve sjekklistene og malene i dib.